Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-IFR-IF-07-2016
30 de junio, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
INFORME DE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS
Y TRANSPORTES SOBRE LA INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
ECONÓMICO 2015
2016
Contraloría General de la República
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CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN 2
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 2
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................ 3
GENERALIDADES DEL PROCESO ACERCA DE LA AUDITORÍA ....................................................................... 3
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................................. 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................ 4
2. RESULTADOS 5
REMUNERACIONES ........................................................................ ...
Fecha publicación: 11/07/2016
Fecha emisión: 30/06/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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Informe Nro. DFOE-IFR-IF-08-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y
TRANSPORTES, CORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL
PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
Ingeniero
Carlos Villalta Villegas
Ministro
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Estados financieros auditados
1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría de los saldos de las
partidas presupuestarias de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros,
Bienes Duraderos, Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital, del
Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), contenidas en la Liquidación
del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2015, con fundamento en
lo establecido en la “Ley de Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos”, N° 8131 y su Reglamento.
Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros
1.2. La Administración del Ministerio de Obras Públicas y Transportes es el
responsable de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con
las partidas presupuestarias auditadas, con apego a las disposiciones legales y
normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación
y mantenimiento de un sistema de control interno que permita la preparación y
registro de la información financiera libre de incorrecciones materiales, debidas a
fraude o error.
Responsabilidad de la Contraloría General de la República
1.3. Es responsabilidad de la Contraloría General de la República, expresar una
opinión sobre la razona ...
Fecha publicación: 11/07/2016
Fecha emisión: 30/06/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Al contestar refiérase
al oficio No. 08499
30 de junio, 2016
DFOE-IFR-0301
Licenciada
Irma Gómez Vargas
Auditora General
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-IFR-IF-07-2016, de las situaciones
significativas identificadas en la Auditoría financiera realizada en el
Ministerio de Obras Públicas y Transportes sobre la información
relacionada con la ejecución presupuestaria correspondiente al
ejercicio económico 2015.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-IFR-IF-
07-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE),
en el cual se consignan las situaciones significativas identificadas en la Auditoría
financiera realizada en esa entidad, sobre la información relacionada con la ejecución
presupuestaria correspondiente al ejercicio económico 2015.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización de
Servicios de Infraestructura de la DFOE, es la instancia técnica responsable de
verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Marcela Aragón Sandoval
Gerente de Área
MAS/HMB/IML/mzl
Adjunto: Informe No. DFOE-IFR-IF-07-2016
Ci: G-2016000656, -P1
] ...
Fecha publicación: 11/07/2016
Fecha emisión: 30/06/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Al contestar refiérase
al oficio No. 08487
30 de junio, 2016
DFOE-IFR-0299
Ingeniero
Carlos Villalta Villegas
Ministro
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-IFR-IF-08-2016, de la Auditoría financiera de
la ejecución presupuestaria del Ministerio de Obras Públicas y Transportes,
correspondiente al 31 de diciembre de 2015 y por el periodo terminado en esa
fecha.
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-IFR-IF-08-2016, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consigna una opinión financiera sobre la
ejecución presupuestaria correspondiente al ejercicio económico 2015 del Ministerio de Obras
Públicas y Transportes.
Atentamente,
Marcela Aragón Sandoval
Gerente de Área
MAS/HMB/IML/mzl
Adjunto: Informe N.° DFOE-IFR-IF-08-2016,
Ci: G-2016000656, P-1
] ...
Fecha publicación: 11/07/2016
Fecha emisión: 30/06/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
R-DCA-567-2016
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. División Contratación Administrativa. San
José, a las trece horas con veintisiete minutos del ocho de julio de dos mil dieciséis.---------------------
Recurso de objeción interpuesto por AUTOCAMIONES DE COSTA RICA S.A. en contra de las
modificaciones al cartel de la Licitación Pública No. 2016LN-000003-0012400001, promovida por
el Ministerio de Obras Públicas y Transportes MOPT para la “Adquisición de Maquinaria Pesada”.---
RESULTANDO
I.- Que la empresa Autocamiones de Costa Rica S.A. presentó ante esta Contraloría General, en
fecha 24 de junio del año en curso, recurso de objeción en contra de las modificaciones al cartel de
la referida licitación. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------
II. Que mediante auto del 27 de junio del 2016, este Despacho brindó audiencia especial a la
Administración para que se refiera al recurso de objeción interpuesto por la empresa Autocamiones
de Costa Rica S.A. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------
III. Que Autocamiones de Costa Rica S.A. presentó ante esta Contraloría General, escrito adicional
a su recurso, denominado adición para mejor proveer, el día 27 de junio del presente año. ------------
IV. Que mediante auto del 28 de junio del 2016, se otorgó nueva audiencia especial a la
Administración licitante respecto al escrito adicional presentado por Autocamiones de Costa Rica
S.A., solicitando a su vez la remisión del cartel de la contratación. --------------------------------------------
V. Que Autocamiones de Costa Rica S.A. presentó el día 29 de junio del año en curso escrito
descrito como aclaración respecto al recurso de objeción interpuesto por dicha empresa contra el
cartel de la Licitación Pública 2016LN-000003-001240000001.--------------------------------------------------
VI.- Que la Administra ...
Fecha publicación: 10/07/2016
Fecha emisión: 07/07/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicio de Infraestructura
Al contestar refiérase
al oficio Nº 08021
21 de junio del 2016
DFOE-IFR-0276
Licenciada
Irma Gómez Vargas
Auditora Interna
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES (MOPT)
Estimada señora:
Asunto: Se imprueba la gestión solicitada en su oficio DAG-2016-1749 sobre las
modificaciones introducidas al Reglamento de Organización y
Funcionamiento de la Auditoría Interna.
En atención a la gestión de aprobación de las modificaciones del Reglamento de
Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna, solicitadas mediante oficio DAG-
2016-1749 del 18 de mayo del 2016 y en apego a lo establecido en la resolución R-CO-
91-2006 “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos,
las condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensión y destitución de dichos
cargos, y la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías
internas del Sector Público”, esta Contraloría General se avocó al análisis de las
modificaciones sometidas a su conocimiento, concluyendo sobre la necesidad de que
sean ajustadas algunas de las modificaciones incorporadas al referido Reglamento y que
a continuación se detallan:
I. Servicios de auditoría:
Las “Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público”
(NEAISP)1, en el ítem 1.1.4, establecen que los servicios de auditoría se clasifican en
servicios de auditoría y servicios preventivos. Cabe señalar que de manera equivalente
las “Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna” (NIEPAI)2
indican que los servicios se clasifican en servicios de aseguramiento y servicios de
consultoría. En ese sentido dichos servicios de aseguramiento equivalen a los servicios
de auditoría y los servicios de consultoría están asociados a los servicios preventivos.
...
Fecha publicación: 28/06/2016
Fecha emisión: 15/06/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
Proceso: APROBACION DE REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
R-DCA-520-2016
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las quince horas cincuenta y cuatro minutos del veinte de junio del dos mil
dieciséis.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Recurso de apelación interpuesto por INVERSIONES LA TROPICANA DE ALAJUELA S.A. e
INVERSIONES GRUPO TJC S.A. junto con GUSTAVO RODRIGUEZ HERNANDEZ en contra
del acto de adjudicación de la LICITACIÓN PÚBLICA 2015LN-000006-33101, promovida por el
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES para el “Arrendamiento de terrenos
para depósitos de vehículos para dos regiones de la Dirección General de la Policía de
Tránsito”, acto recaído de la siguiente manera: Línea 1. Alquiler de un terreno en San José a
favor de INVERSIONES LA TROPICANA DE ALAJUELA S.A., por un monto anual de
¢264.000.000 y la Línea 2. Alquiler de un terreno ubicado en Liberia a favor de INVERSIONES
ROMÀN Y OCAMPO S.A., por un monto anual de ¢129.250.800. ----------------------------------------
RESULTANDO
I. Que Inversiones la Tropicana de Alajuela S.A. e Inversiones Grupo TJC S.A. junto con
Gustavo Rodríguez Hernández presentaron recurso de apelación ante esta Contraloría General
el día ocho de abril de dos mil dieciséis. --------------------------------------------------------------------------
II. Que mediante auto de las nueve horas treinta minutos del doce de abril de dos mil dieciséis
se solicitó el expediente administrativo del concurso, el cual fue remitido por medio del oficio
número DVA-DPI-2016-299 de fecha trece de abril de dos mil dieciséis. --------------------------------
III. Que mediante Resolución R-DCA-342-2016 de las catorce horas tres minutos del veinticinco
de abril del dos mil dieciséis, esta División otorgó audiencia inicial a la Administración y a las
empresas adjudicatarias para que se refirieran a los alegatos de los apelantes, a ...
Fecha publicación: 23/06/2016
Fecha emisión: 20/06/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 07068
01 de junio de 2016.
DJ-0806-2016
Licenciada
Irma Gómez Vargas
Auditora General
MINISTERIO OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
Estimada señora:
Asunto: Se rechaza consulta por falta de requisitos para su presentación. Caso concreto.
Se refiere este Despacho a su oficio número DAG-2016-1630 con fecha de 09 de
mayo de 2016, mediante el cual solicita criterio de esta Contraloría General sobre la
existencia de alguna irregularidad en modificar un cartel que fue presentado a este
Órgano Contralor para la solicitud de una contratación directa, dado que el cartel
publicado en CompraRed sufrió algunas modificaciones.
En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la
potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley
Orgánica (Ley Nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor ejerce dicha
función en el ámbito de sus competencias, de manera que atiende las consultas que al
efecto le dirijan los órganos parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos
pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la
indicada ley.
En este sentido, el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas dirigidas
a la Contraloría General de la República”, R-DC-0197-2011 de las 8:00 horas del 13 de
diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la atención de las
consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia consultiva.
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, Sa ...
Fecha publicación: 04/06/2016
Fecha emisión: 01/06/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Caso concreto
R-DCA-439-2016
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las once horas treinta y tres minutos del treinta de mayo del dos mil dieciséis.--------
EXCEPCIÓN DE FALTA DE COMPETENCIA presentada por el MINISTERIO DE OBRAS
PUBLICAS Y TRANSPORTES en relación con el recurso de apelación interpuesto por las
empresas INVERSIONES LA TROPICANA DE ALAJUELA S.A. e INVERSIONES GRUPO
TJC S.A/ GUSTAVO RODRIGUEZ HERNANDEZ en contra del acto de adjudicación de la
LICITACIÓN PÚBLICA 2015LN-000006-33101, promovida por el MINISTERIO DE OBRAS
PUBLICAS Y TRANSPORTES para el “arrendamiento de terrenos para depósitos de vehículos
para dos regiones de la Dirección General de la Policía de Tránsito”, acto recaído de la
siguiente manera: Línea 1 Alquiler de un terreno en San José a favor de INVERSIONES LA
TROPICANA DE ALAJUELA S.A., por un monto anual de ¢264.000.000 y la Línea 2 Alquiler
de un terreno ubicado en Liberia a favor de INVERSIONES ROMÁN Y OCAMPO S.A., por un
monto anual de ¢129.250.800.---------------------------------------------------------------------------------------
RESULTANDO
I. Que mediante resolución de las catorce horas tres minutos del veinticinco de abril del dos mil
dieciséis, esta División confirió audiencia inicial a la Administración licitante y a las empresas
adjudicatarias para que manifestaran por escrito lo que a bien tuvieran con respecto a los
alegatos formulados por las empresas recurrentes en su escrito de interposición del recurso, y
del mismo modo para que aportaran las pruebas que estimaran oportunas y señalaran medio
para recibir notificaciones. --------------------------------------------------------------------------------------------
II. Que en el escrito de respuesta a la audiencia inicial conferida por esta División en el trámite
del recurso de apelación interpuesto, la Administración manifestó que el monto adjudicado es
inferior al indicado para la adm ...
Fecha publicación: 02/06/2016
Fecha emisión: 30/05/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 6245
17 de mayo del 2016
CGR/DJ-0728
Licenciada
Irma Gómez Vargas
Auditora General
Ministerio de Obras Públicas y Transportes.
Correo electrónico: ageneral@mopt.go.cr
Fax: 2222-83-10
Asunto: Se atiende consulta planteada por la Auditora General del Ministerio de
Obras Públicas y Transportes -en adelante MOPT- respecto a diferentes temas de
contratación administrativa.
Estimada señora:
Damos respuesta a su oficio número DAG-2016-1114, de fecha 04 de abril de
2016, recibido el 05 de abril del año en curso, mediante el cual consulta respecto a
diferentes temas de contratación administrativa, relacionados con una investigación que
se encuentra tramitando dicho Auditoría General.
I. CONSIDERACIONES PRELIMINARES
El ejercicio de la potestad consultiva de la Contraloría General, se regula en el
artículo 29 de la Ley Orgánica (Ley No. 7428 del 4 de setiembre de 1994) y el Reglamento
sobre la recepción y atención de consultas dirigidas a la Contraloría General de la
República (Resolución No. R-DC-197-2011), publicado en el diario oficial La Gaceta No.
244 del 20 de diciembre de 2011. En estos textos normativos se establecen los
http://www.cgr.go.cr/
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
2
requerimientos de obligado cumplimiento para la presentación de las gestiones de
consulta.
Así mismo, es esencial destacar que de conformidad con los artículos 8 y 9 del
citado Reglamento este Órgano Contralor no tiene por norma referirse ...
Fecha publicación: 20/05/2016
Fecha emisión: 17/05/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Concepto de cartel